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Movimientos de moneda

by Braxton7 on agosto 30th, 2012

Movimientos de Efectivo en moneda extranjera

Regulación

Los movimientos de moneda metálica, billetes de banco y cheques bancarios por nuestras fronteras se regula así:

Entrada de efectivo en territorio español:

Los viajeros no residentes que lleven consigo efectivo superior a 6.010,12 eur. que pretendan realizar:

Inversiones extranjeras en España,
Transferencias al exterior,
Ingresos de cuentas de no residentes,
Adquisición de cheques bancarios,

Deberán acreditar el origen de los fondos a través de la “Declaración -Modelo B1 Importación”.

Salida de efectivo del territorio español:

Todos los viajeros, bien sean residentes o no, que porten efectivo por importe superior a 6.010,12 eur.

Los billetes, aunque entran en el concepto amplio de divisa, poseen particularidades como:

Ausencia de rentabilidad directa.
Necesidad de manipulación física.
Riesgo de destrucción, pérdida o robo.
Anonimato en su tenencia.

Esto hace que en la práctica internacional no se consideren como divisa, acotándose esta denominación para los restantes medios de pago o instrumentos de giro cifrados en una moneda diferente a la del propio país.

Regulación de efectivo por frontera

Si bien para los gastos de viaje no existe restricción alguna, independientemente de los medios de pago que se utilizan, el movimiento físico por fronteras españolas está legislado según la cantidad de dinero sea superior o inferior a 6.010,12 eur. Como habíamos citado anteriormente, para el segundo caso habrá que presentar el modelo B1.

Como este modelo puede suscribirse ante diferentes entes, a continuación se indica la forma de realizarlo:

Entidad Registrada o Banco de España: Diligencia la declaración (si se trata de una Entidad Registrada remite el ejemplar 2 al Banco de España) entregando al interesado los ejemplares 1y 3. El interesado entregará en la Aduana los ejemplares 1 y 3 y la Aduana le devolverá diligenciado el 3.
Aduana: Diligencia la declaración, remite el ejemplar 2 al Banco de España, entrega el ejemplar 1 y se queda con el tres.

Pagos Entre Residentes Y No Residentes

Los cobros y pagos en efectivo están totalmente liberalizados, tanto dentro como fuera del territorio aduanero español, independientemente del cumplimiento de las normas sobre movimientos de efectivo por frontera.

Declaración de cobros y pagos entre Residentes y No residentes.

Si el importe no supera los 6.010,12 euros no está sujeto a declaración alguna, y en caso de hacerlo el residente que lo efectúa a través del modelo B-3 dentro de los treinta días siguientes a su realización.

El formulario B3 debe ser cubierto por el residente que efectúe el cobro/pago, aunque no sea el destinatario final del cobro o último responsable del pago, y presentarlo a una entidad registrada de su elección. Si la operación se realiza en el extranjero, se puede presentar en cualquier oficina en el extranjero de una entidad registrada.

La Entidad Registrada diligenciará el formulario, devolviendo al interesado los ejemplares 1 y 3, conservando el 4 y remitiendo el 2 al Banco de España.

Normativa Reguladora de las Operaciones de las Entidades Registradas

Real Decreto 1816/1991, modificado parcialmente por R.D. 42/93 y R.D. 1638/96.

Orden Ministerial del 27.12.92, modificada parcialmente (artículos 4 y 10) por la Orden Ministerial 9.07.96.

Circular nº 1/1.994 del Banco de España.

Resolución del 9.07.96 de la Dirección General de Política Comercial e Inversiones Exteriores.

Inversiones españolas en el exterior
Quienes pueden ser inversores en el extranjero

Las personas físicas españolas o extranjeras residentes en España.
Las personas jurídicas con domicilio social en España.
Los establecimientos y sucursales en territorio español, de personas jurídicas domiciliadas en el extranjero, o de personas físicas no residentes en España.

Clases de aportación que pueden constituir inversiones en el exterior

Aportación dineraria.
Equipo capital.
Capitalización de reservas, reinversión de beneficios, dividendos no distribuidos,
Asistencia técnica, patentes y licencias de fabricación.
Cualquier otro medio activo (Inmuebles, acciones, préstamos, etc.)
Régimen general de inversiones en el exterior

Las inversiones en el extranjero están totalmente liberalizadas, excepto aquellas que se realicen fuera de los países de la CEE cuando se produzca alguna de estas circunstancias:

Que el medio de aportación consista en bienes inmuebles situados en España, acciones y otros valores que den derecho a aportaciones en sociedades españolas, establecimientos u otros activos situados en España. En caso de ser el país miembro de la CEE se requerirá verificación previa. En caso contrario se tendrá que solicitar autorización previa.

Que puedan comportar consecuencias negativas para el Estado español y hayan sido objeto de suspensión específica y notificada del régimen de liberalización (por parte del Director General de Transacciones Exteriores).

Tipos de Inversión en el Exterior:

Inversiones directas en el Exterior

La constitución y ampliación de sucursales y establecimientos, así como la concesión a los mismos de anticipos reintegrables.
La participación en sociedades extranjeras cuando el inversor pueda influir de forma efectiva en la gestión o control de la sociedad.
La concesión de préstamos cuya vida media ponderada sea superior a 5 años, con el fin de establecer o mantener vínculos económicos duraderos.

Inversiones de cartera en el Exterior

Suscripción/adquisición de valores negociables representativos de empréstitos y de instrumentos financieros emitidos por no residentes.
Suscripción/adquisición de acciones de sociedades extranjeras siempre que no constituyan inversiones directas.
Participación en fondos de inversión colectiva, debidamente constituidos, y con difusión pública de precios.

Inversiones en bienes inmuebles en el Exterior

Adquisición de la propiedad y demás derechos reales sobre bienes inmuebles situados en el extranjero, incluyendo la multipropiedad.

Otras formas de inversión en el exterior

Comunidades de bienes.
Cooperativas.
Agrupaciones de interés económico.
Fundaciones.
Cuentas en participación.
Otros supuestos que se determinen por el Ministerio de Economía y Hacienda.
Modelos de declaración de inversiones españolas en el exterior

MC-2: “Exportación/Importación de títulos al/del extranjero”
MC-10A: “Inversiones españolas en sociedades extranjeras no cotizadas, sucursales y establecimientos”
MC-10B: “Liquidación de inversiones declaradas mediante el modelo MC-10 A”
MC-11A: “Inversiones españolas en bienes inmuebles en el exterior”
MC-11B: “Liquidación de inversiones declaradas mediante el modelo MC-11 A”
MC-12: “Declaración semestral de titulares de inversiones directas y de cartera en el exterior de valores negociables”
MC-13: “Memoria anual de inversiones directas en el exterior”
MC-14: ” Verificación/Autorización de inversiones españolas directas y de cartera en el exterior”
MC-15: “Verificación/Autorización de inversiones españolas en inmuebles en el exterior”
MC-R: “Rectificación de datos relativos a los impresos modelos MC de declaración, solicitud de Verificación/Autorización y Memoria Anual de Sociedades”

Legislación reguladora de las inversiones españolas en el extranjero

Real Decreto 672/1992 del 2.07.92
Resolución de la D.G.T.E. del 7.07.92
Resolución de la D.G.T.E. del 21.09.92
Resolución de la D.G.T.E. del 26.10.92 (Modificando la instrucción 7 de la del 6.07.92)
Actualmente, aunque el Real Decreto 672/1992 del 2.07.92 fue derogada por R.D. 664/1999, sigue en vigor por no haber sido aprobado aún este último. Decreto 1080/1991 del 5.07.91 sobre paraísos fiscales.

Inversiones extranjeras en España

Quienes pueden ser inversores en España

Las personas físicas no residentes en España.
Las persona jurídicas privadas con domicilio en el extranjero.
Sociedades españolas que tengan participación extranjera con un porcentaje superior al 50%, o que tengan influencia decisiva de los socios extranjeros en su gestión.
Sucursales y establecimientos en España de no residentes cuando efectúen inversiones consistentes en la creación de sociedades españolas o toma de participación en las mismas calificable como la inversión directa.
Clases de aportación extranjera que pueden constituir inversiones en España

Aportación dineraria.
Equipo capital.
Asistencia técnica, patentes y licencias de fabricación.
Cualquier otro medio o activo.

Régimen general de inversiones extranjeras en España

Estas inversiones, al igual que las inversiones en el extranjero no tienen ninguna restricción excepto en las circunstancias siguientes:

Inversiones en actividades de producción o comercio de armas, municiones, explosivos y material de guerra, o explotación de servicios finales y portadores de telecomunicación.
Inversiones que efectúen gobiernos y entidades de soberanía extranjera pertenecientes a estado no comunitarios, salvo que se encuentren liberalizadas en virtud de tratados internacionales suscritos y ratificados por España.
Los procedentes de países no comunitarios que puedan comportar consecuencias negativas para el Estado español y hayan sido objeto de suspensión específica y notificada del régimen de liberalización (por parte del Director General de Transacciones Exteriores)
Los procedentes de países no comunitarios y realizadas en sectores específicos: televisión, radio, juego, transporte aéreo, y actividades directamente relacionadas con la defensa nacional.
Las realizadas por no residentes en la CEE y cuyos propietarios fueran objeto de nacionalización en su país de origen.

Tipos de inversión extranjera en España

Inversiones directas en España

La participación en sociedades españolas cuando el inversor pueda influir de forma efectiva en la gestión o control de la sociedad.
La constitución y ampliación de sucursales y establecimiento, así como la concesión de los mismos de anticipos reintegrables.
La concesión de préstamos cuya vida media ponderada sea superior a 5 años, con el fin de establecer o mantener vínculos económicos duraderos.

Inversiones de cartera en España

Suscripción/Adquisición de acciones de sociedades españolas siempre que no constituyan inversión directa.
Suscripción/Adquisición de valores negociables representativos de empréstitos y de instrumento financieros emitidos por residentes.
Participación en fondos españoles de inversión colectiva, debidamente autorizados o inscritos en los correspondientes registros.
Inversiones en bienes inmuebles en España

Adquisición de la propiedad y demás derechos reales sobre bienes inmuebles situados en España, incluyendo multipropiedad.

Otras formas de inversión en España

Comunidades de bienes.
Cooperativas.
Agrupaciones de interés económico.
Fundaciones.
Cuentas en participación.
Otros supuestos que se determinen por el gobierno.

Modelos de declaración de inversiones extranjeras en España

MC-1A: “Inversiones extranjeras en Sociedades no cotizadas, sociedades participadas, sucursales y establecimientos”
MC-1B: “Liquidación de inversiones declaradas mediante modelo MC-1A”
MC-2: “Exportación/Importación de títulos al/del extranjero”
MC-3A: “Inversiones extranjeras en bienes inmuebles”
MC-3B: “Liquidación de inversiones extranjeras en bienes inmuebles”
MC-4: “Memoria anual de actividad de sociedades españolas con participación extranjera en su capital”
MC-5: “Solicitud de verificación/autorización de inversión extranjera en sociedades españolas, sucursales y establecimientos en España de no Residentes”
MC-6: “Solicitud de verificación/autorización de inversiones extranjeras en bienes inmuebles”
MC-R: “Rectificación de datos relativos a los impresos modelos MC de declaración, solicitud de Verificación/Autorización y Memoria Anual de Sociedades”
Legislación reguladora de las inversiones extranjeras en España
Ley 18/1332 del 1.07.92
Real Decreto 671/1992 del 2.07.92
Resolución de la D.G.T.E. de 6.07.92
Resolución de la D.G.T.E. de 21.09.92
Resolución de la D.G.T.E. de 26.10.92 (Modificando la instrucción 7 de la del 6.07.92)
Real Decreto 1080/1991 del 5.07.91 sobre Paraísos Fiscales.

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